中国建设银行关于加强会计管理、防范案件的紧急通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-02 06:11:34 浏览:9746
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中国建设银行关于加强会计管理、防范案件的紧急通知
建设银行
中国建设银行关于加强会计管理、防范案件的紧急通知
建设银行
近来，我行在会计岗位上连续发生多起重大案件（部分案件已通报各行），涉案金额达数千万元。少数不法分子见利忘义、铤而走险，利用职务之便，或内外勾结作案，或单独作案，其作案方法不断变换，作案手段越来越狡猾，给银行造成了巨大的资金损失。案件的发生充分暴露出我
行在财会管理、风险防范方面存在着不可忽视的问题：一是安全防范意识较差，忽视了对职工的政治思想教育，重要岗位用人不当，管人失察；二是有章不循、有令不行、有禁不止，违规操作现象严重；三是管理松懈，内部控制机制失灵。为进一步加强内部防范，消除隐患，现就加强会计
管理和案件防范的有关问题作如下紧急通知：
一、各行要切实增强风险防范意识，完善内控制度，提高风险防范能力
（一）加强职工的职业道德教育，提高广大会计人员廉洁自律，抑制社会不良风气的能力。坚决将政治思想素质不高、自律性较差的人员调离会计出纳岗位。
（二）加强业务培训。一是实行会计人员的定期考试及持证上岗制度，全面提高会计人员的基本业务素质；二是要结合本行实际及案例分析，经常性地组织财会人员重点学习、讨论有关案件防范的内部控制制度、文件等，增强会计人员风险防范意识，提高执行制度的自觉性。
（三）完善会计核算的内部控制制度。通过合理的分工，严格交接制度，严格执行复核制度和收付款操作程序，建立和完善相互监督、相互制约的会计核算机制，提高风险防范能力。
（四）实行会计出纳岗位的内部轮岗制度。各行应根据会计出纳人员配备及人员素质等实际情况，对经办具体业务的会计出纳人员每年至少进行一次内部岗位轮换或业务分工调整。重要印章、空白凭证的管理人员，在加强检查监督的前提下，轮岗时间可视实际情况适当延长。
二、加强对各种往来类业务的管理
（一）内部往来报单按重要空白凭证实行严格管理，内部往来报单的签发严格执行会计主管人员的审核制度，未经会计主管人员审核签字的内部往来报单一律不得入帐，报单的传递必须由银行内部人员完成，不得交由客户自带。今后如发现内部往来报单仍交由客户自带的，将按严重违
章查处，追究主管领导、相关业务部门负责人及经办人员的责任。
（二）辖内往来类业务，包括内部往来、调拨资金、预拨（拨入）费用、系统内往来等要按下述要求办理帐务核对工作：
会计帐务已集中的行，由分行会计核算中心进行内部往来、系统内往来、调拨资金等帐务的按日配对核对，对超过正常在途时间未入帐的帐务以及其他有疑问的帐务，要及时查询，查询要有记录，发现问题须及时向上报告。
会计帐务未集中的行，由各经办行换人逐笔核对。具体核对方法按如下规定执行：一是往来类业务的凭证与帐簿必须由会计事后稽核人员（或会计主管）按日勾对。二是每旬末，要办理对帐签证工作，对帐签证方法按现有规定执行。其中，系统内往来的对帐签证，由管辖行向辖属行签
开对帐单一式三份（用“内部往来”对帐签证单代），并注明最后一笔帐目的划款凭证编号，逐联加盖业务公章，一并寄辖属行。辖属行收到后应在2日内核对完毕，在三联上加盖业务公章后寄回二联，其中一联由管辖行留存，一联送管辖行资金计划部门。如核对不符的应立即查明原因，
及时冲正。三是要勾对副本帐页，各行处（包括储蓄所）的副本帐页满页后应及时打印，送管辖行会计部门指定专人逐笔勾对，月末未满页的帐页也应打印后送管辖行逐笔勾对，并由具体经办人员在帐页上签章确认。
（三）支行辖外的各种往来业务，不得使用内部往来科目核算。系统内往来、调拨资金、资金拆借等支行辖外往来类业务，由支行会计部门（帐务未集中的行）或分行会计核算中心（帐务集中的行）在每月终了抄列清单，经会计负责人审核把关后，送同级资金计划部门确认。
（四）人民银行往来、同业往来等其它往来类业务的帐务，要按现有规定由会计主管会同会计人员每月进行帐务核对及副本帐页的勾对，防止不法分子作案。
现行的有关规定与上述规定冲突的，在执行中以上述规定为准。为保证后续帐务核对的顺利进行，各行在4月初要对3月底往来类帐务，按以上规定的核对方法作一次全面的核对。
三、加强对票据交换的管理
有条件的行应积极推行票据的集中交换，系统内跨行票据，由管辖行组织交换；跨系统票据，由管辖行集中提出或提入。票据交换无论是实行集中交换，还是由各网点直接交换，都要严格按下述规定办理：
（一）各票据交换单位应保证票据交换岗位的人员得到合理的配备，该岗位人员应设一名票据交换员（由投递公司投递的行除外）、两名票据清算员（可兼职），交换专用印章作为重要印章，应指定除票据交换员、清算人员外的专人保管使用。
（二）接柜人员、票据清算人员、票据交换员之间必须严格分工。票据交换员专司票据交换所与本行之间的票据传递之职，不得兼管空白凭证及票据专用印章；清算人员负责提出票据的审核、整理、提出清单的填制及提入票据的清点复核等，不得顶替交换员之职。
（三）提出、提入的票据必须由清算员换人清点复核，未经清算人员复核清点的票据，不得提出。
（四）票据交换提入的凭证要按下列条件进行审查：应正确加盖他行提出票据专用印章；大小写金额、帐号、收、付款单位等不能涂改；提入票据的笔数、金额应与提入票据交换清单上的数额一致。对提入应由本行付款的凭证，应视同开户单位提交的付款凭证进行审查。
（五）票据清算员根据票据交换收、付轧差清单编制资金清算凭证，经换人复核后才能入帐。
四、严把支付关，加强银行对支付环节的审查
（一）预留银行印鉴实行双人审核制度。各行要根据总行建总发字〔1997〕第55号“关于印发《关于加强印鉴卡管理的若干规定》的通知”要求，加强印鉴卡的管理，4月初对前后台印鉴卡进行一次全面核对，确保正副卡一致。票据印鉴要实行双人审核制度。验印人员必须分别
凭正卡、副卡进行初审和复审，不得用同一份印鉴卡进行印鉴的审核。
（二）建立大额支付的银行内部签批制度。对单笔金额在100万元以上的银行汇票、汇款、内外部转帐等大额支付凭证必须交由会计主管分别在其借、贷方记帐凭证上审核签字（因各地差异较大，在100万元以下的支付业务是否实行内部签批制度，由各一级分行自行确定）。未经
审核签字的记帐凭证，会计人员不得入帐、不得提出交换或办理电子汇划。
（三）建立大额付款的单位确认制度。对达到一定额度（具体数额由各经办行确定）或超出该帐户正常收支额度的付款业务，在办理款项划款前，要指定专人通过电话或其它方式与付款单位联系确认，并作出书面记录。派出行会计柜台受理所属储蓄所或储蓄专柜转来的个人电汇、信汇
或汇票等业务时，除按要求对内部往来报单由银行内部传递并进行折角验印外，对金额超过10万元的，还必须由会计经办人员通过电话与储蓄所取得联系，确认无误后方可办理，并由其在留存的会计记帐凭证上签字说明。如达到前述签批制度中规定的会计主管签批额度的，还必须交由会
计主管签字确认。
（四）禁止公款私存。对个人汇票及现金汇票等所有转存储蓄的资金，必须按提取现金的规定审查，并经会计主管人员审核确认。
五、加强印章（包括个人名章）的管理及柜台操作员代码及密码的管理，实行个人负责制。印章管理坚持谁保管谁使用的原则；操作员代码及密码必须按照“建设银行会计核算应用电子计算机管理规定”的有关要求严格保管。违反上述规定而发生问题的，要追究管辖行和泄密人员的责
任。
六、会计人员离岗或机构撤销等，应严格按照制度规定，对其经管的帐目、凭证进行全面审核，其保管的印章、密码或其它重要物品要向有关接交方办理交接手续，防止在机构撤并、人员变动过程中出现新的风险。
七、严格执行出纳制度和金库管理制度
（一）现金出纳业务必须做到日清日结，当天收入的现金当天入帐。特别是开办上门收款业务的行，必须坚持先收款后记帐、双人上门收款、双人封箱上锁、双人交款的基本原则。收款人员、现金出纳人员及会计人员之间必须建立相互控制、相互制约的交接手续。营业终了后及节假日
的收款必须双人清点后封箱入库，寄库保管，次日营业开始时，应及时整点入帐，不许压单压款。会计部门必须指定专人每天将会计帐面的现金收付发生额及余额与现金出纳部门核对一致，每日的库存现金余额必须经会计人员签章确认。
（二）出纳尾箱必须坚持双人负责制。营业终了，出纳尾箱入库前必须经双人盘点。
（三）实行出纳柜员制的行处，必须强化对临柜人员的制约机制，配备必要的监控设备和事后监控稽核人员。现金交款单的客户回单联必须由计算机打印产生，并经出纳员鉴章后交客户，不得继续使用预先印制的交款回单。未实行电算化或未按规定配备和使用出纳监控设备的行不得实
行出纳柜员制。
（四）基层行领导及出纳负责人要按现行出纳制度的要求检查金库，认真登记查库登记簿。查库人员必须根据金库管理规定，凭出纳部门开具的介绍信查库。查库时，要检查金库的安全设施情况。在核对帐款、帐实等具体操作方法上，只准以钱碰帐，不得以帐碰钱，不得仅以出纳部门
的登记簿核对现金余额。帐实如有不符，应立即组织查找原因。
（五）实行集中库管理的行，集中库管理部门应加强对辖属行处现金收支的分析与监控，从严核定其尾箱现金限额。对超过限额的现金，要督其办理交库。对辖属行请领现金，应在核定的限额之内掌握，在特殊情况下需超限额请领现金的，要经分管行长批准后方可办理。
各行要迅速将本通知精神传达到一线临柜人员，并结合本通知的有关具体要求，组织各级会计人员进行认真的自查，对发现的违规、违章问题，要立即纠正，彻底消除案件隐患。各行将贯彻落实本通知的情况于4月30日前书面报总行财会部。总行将制定有关检查监督制度，明确各方
管理职责，对违反上述规定的单位，一经发现，将给予相应的处罚。
1997年4月3日
青海省行政工作人员行政过错责任追究暂行办法
青海省人民政府
青海省行政工作人员行政过错责任追究暂行办法
第31号
《青海省行政工作人员行政过错责任追究暂行办法》已经2003年6月4日省人民政府第2次常务会议审议通过，现予公布，自2004年1月1日起施行。
省长 二○○三年七月七日
第一章 总则
第一条 为保障行政机关及其工作人员准确、及时、公正地履行行政管理职责，提高行政效能，促进依法行政和廉政建设，根据《国家公务员暂行条例》及有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本省各级行政机关，法律、法规授权的组织和行政机关委托的组织（以下简称行政管理部门）的工作人员，在执行职务时，因故意或者过失不正确履行职责或放弃职责，贻误行政管理工作，损害公民、法人或其他组织合法权益，造成不良影响或者后果的，应按本办法规定追究工作人员的行政过错责任（以下简称行政责任）。
第三条 各级行政管理部门应当按照权责一致的要求，建立健全行政责任制度，完善行政执法程序，监督工作人员依法行政、勤政为民。
第四条 行政责任追究，坚持实事求是、有错必究、过错与惩处相适应、教育与惩处相结合的原则。
第二章 追究范围
第五条 行政管理部门实施行政许可（含审批、审核、批准、登记、备案）行为，有下列情形之一的，应当追究责任人的行政责任：
（一）无法定理由对应予受理的申请拒不受理或者对符合法定条件的申请应予许可而不许可的；
（二）超过规定时限或者承诺时限对许可申请不答复或不办理许可的；
（三）许可依据被废止或者无法定依据擅自设立许可项目实施许可的；
（四）违法委托中介机构、下属单位和其他组织从事许可代理活动或者在许可活动中违法收费、搭车收费以及推销产品或指定、推荐服务的；
（五）受理的许可事项涉及其他部门，不及时移送协调或者相互推诿、拖延不办的。
第六条 行政管理部门实施征税、行政收费等行政征收行为，有下列情形之一的，应当追究责任人的行政责任：
（一）无法定依据或者依据被废止仍继续征收的；
（二）擅自设立征收项目或者扩大征收范围、变更征收标准的；
（三）不使用或开具法定票据的；
（四）违反收支两条线管理规定，截留、挪用或者坐支征收款的；
（五）违反收缴分离管理规定，直接收取征收款的；
（六）瞒报、瞒缴、私分、私存征收款的。
第七条 行政管理部门实施行政检查，有下列情形之一的，应当追究责任人的行政责任：
（一）无法定依据乱设卡、乱设检查站实施检查的；
（二）违反法定程序或者未经批准擅自实施检查的；
（三）不出示执法证件实施检查或在检查中故意刁难被检查人的；
（四）超越法定职权实施检查的；
（五）放弃、推诿、拖延、拒绝履行检查职责的；
（六）对检查中发现的违法行为隐瞒不报、不予制止和纠正的。
第八条 行政管理部门在采取行政强制措施或者实施行政处罚时，有下列情形之一的，应当追究责任人的行政责任：
（一）认定事实不清、证据不足而采取行政强制措施或实施行政处罚的；
（二）没有法定依据采取行政强制措施或实施行政处罚的；
（三）适用法律、法规、规章错误的；
（四）违反法定程序的；
（五）采取的行政强制措施明显不当或者实施的行政处罚显失公正的；
（六）其他违反行政强制措施和行政处罚法律规定情形的。
第九条 行政管理部门受理信访、投诉、申诉，有下列情形之一的，应当追究责任人的行政责任：
（一）不履行职责、玩忽职守或者隐匿、损毁信访、投诉、申诉材料的；
（二）泄露检举、控告、揭发材料或者将其转给被检举、揭发、控告单位或人员的；
（三）故意刁难信访、投诉、申诉人或者推诿、拖延造成不良后果的；
（四）对突发性事件和可能造成社会重大影响的事项失察或不及时处置的。
第十条 行政复议机关工作人员在履行行政复议职责时，违反行政复议法规定，对应予受理的复议案件，拒不受理，或者不按规定转送复议申请，以及在法定期限内不作出复议决定的，应当追究责任人的行政责任。
第十一条 行政管理部门在实施决策过程中，未深入调研论证，草率行事，或为局部利益影响全局利益，以及违反决策程序，造成较大财产损失或不良社会影响的，应当追究责任人的行政责任。
第十二条 行政工作人员违反单位内部管理规范，在处理内部公务时，推诿、拖延、疏予职守、超越权限擅作决定或者失密、泄密，以及贻误工作，造成一定后果的，应当追究责任人的行政责任。
第十三条 行政工作人员实施行政行为，有下列情形之一的，应当追究行政责任：
（一）违反政务公开规定，对应予公开的政务信息不披露，不公布，或拒绝查询、提供的；
（二）违反公务回避规定的；
（三）不履行告知义务，不告知行政行为依据、办事条件、程序或者对补充事项不一次告知清楚，以及不告知当事人权利、义务和救济途径的；
（四）违法承诺或者作出承诺不予兑现的；
（五）无法律依据擅自委托他人或组织实施行政管理行为的。
第三章 行政责任承担
第十四条 行政责任按照行政工作人员在实施行政行为中承担的职责，分为直接责任和领导责任。
第十五条 有下列行为之一的，行政工作人员承担直接责任：
（一）违反规定错误履行职责或者未经审核、批准，擅自实施行政行为，导致行政行为错误的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊，疏予职守，致使审核人、批准人不能正确履行职责的；
（三）虽经审核、批准，但承办人不依照审核、批准事项或者擅自变更实施行政行为的。
第十六条 审核人、批准人压制、不采纳或改变承办人正确意见，以及对承办人错误意见或方案失察，导致行政行为错误的，审核人、批准人承担领导责任。
第十七条 批准人指令审核人、承办人实施错误行政行为的，由批准人承担领导责任。
第四章 行政责任追究
第十八条 行政责任追究方式分为：
（一）责令作出书面检查；
（二）通报批评；
（三）扣发奖金或奖励工资；
（四）取消执法资格；调离工作岗位；
（五）给予行政处分。
以上追究方式可以单处或并处。
第十九条 行政责任应当按照过错事实、情节、损害后果和造成的影响予以确定：
（一）情节较轻、损害后果和影响较小的，为一般行政过错；
（二）情节严重、损害后果和影响较大的，为严重行政过错；
（三）情节特别严重，损害后果重大和影响恶劣的，为重大行政过错。
第二十条 行政责任追究，应分别直接责任和领导责任给予处理：
（一）对一般行政过错，应责令直接责任人、领导责任人作出书面检查，并可给予通报批评、扣发奖金或奖励工资的行政处理；
（二）对严重行政过错，给予直接责任人、领导责任人降级以下的行政处分，并可扣发奖金或奖励工资、取消执法资格、调离工作岗位；
（三）对重大行政过错，给予直接责任人、领导责任人降级以上直至开除的行政处分。
第二十一条 行政工作人员一年内因严重或重大行政过错两次以上受行政责任追究，依照《国家公务员暂行条例》的规定，不宜给予开除处分的，可以辞退。
第二十二条 行政工作人员的过错行为情节严重构成犯罪，应当追究刑事责任的，由行政责任追究机关依法移送司法机关办理。
第二十三条 行政工作人员因过错行政行为侵犯公民、法人或者其他组织合法权益，造成损害，致使行政管理机关承担国家赔偿责任的，除依照本办法规定追究行政责任外，还应当依照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，向责任人追偿部分或者全部赔偿费用。
第二十四条 行政工作人员过错行为情节轻微，经过批评教育改正的，或者主动发现并纠正错误，未造成损失或不良后果的，可以免予追究行政责任。
第二十五条 责任人有下列行为之一的，应当从重处理：
（一）隐瞒事实真相的；
（二）利用职务之便徇私枉法、索贿受贿的；
（三）干扰、阻碍或者拒不配合行政责任调查工作的；
（四）对投诉人、检举人、控告人进行刁难、打击、报复、陷害的；
（五）粗暴执法情节恶劣的。
第二十六条 有下列情形之一的，不追究行政工作人员的行政责任：
（一）当事人弄虚作假，致使行政工作人员无法做出正确判断的；
（二）法律、法规、规章和规范性文件的规定不明确或者不一致的；
（三）因不能预见或者无法抗拒的原因致使错误发生的；
（四）执行上级决定、命令的。
第五章 追究机关和程序
第二十七条 行政责任追究，依照人事管理权限，由任免机关或者监察机关决定。
对下一级人民政府和本级人民政府工作部门领导人员的行政责任追究由监察机关负责。
第二十八条 对有下列情形之一的，追究机关应进行审查：
（一）公民、法人或其他组织投诉、检举、控告的；
（二）行政检查或行政执法监督中发现错误，要求调查处理的；
（三）具体行政行为经行政诉讼，被人民法院判决撤销、部分撤销的；
（四）具体行政行为被复议机关撤销或变更的；
（五）规章或规范性文件，被备案机关撤销的；
（六）上级机关指令、责令调查处理或其他机关转办需调查处理的；
（七）新闻媒体报道错误实施行政行为的。
第二十九条 追究机关经审查，对过错事实存在，需按本办法规定追究行政责任的，应在5个工作日内决定受理并立案查处。
第三十条 对投诉、检举、控告的，追究机关应在5个工作日内进行审查，做出是否受理的决定，并将决定情况及理由书面通知投诉、检举、控告人。
投诉、检举、揭发、控告人对不予受理决定不服的，可向上级行政机关或者监察机关提出申诉。
第三十一条 追究机关对决定受理的案件，应在15个工作日内调查处理完毕。情况复杂的，经追究机关负责人批准可延长15个工作日。
法律、法规、规章对调查处理期限另有规定的，从其规定。
第三十二条 追究机关经调查，对过错事实清楚、证据充分的，应作出行政责任追究决定；对事实不清或无过错的，不予追究。
行政责任追究决定，应以书面作出，并送达责任人和投诉人、检举人和控告人。对检查、执法监督机关要求调查或者上级机关指令、责令调查的，应将结果报送该机关。
第三十三条 责任人享有陈述权和申辩权。
追究机关在调查、处理中应听取责任人的陈述和申辩。
第三十四条 责任人对追究机关的处理决定不服的，可自收到处理决定之日起30日内向追究机关及其上一级机关或者同级监察机关提出申诉。申诉处理机关应在30日内作出决定。
第三十五条 对责任人的处理结果，应向上一级主管机关、同级监察和人事机关备案。
第六章 附则
第三十六条 中央垂直管理的行政管理部门行政工作人员行政责任的追究可参照本办法执行。
法律、法规对行政责任追究另有规定的，从其规定。
第三十七条 本办法自2004年1月1日起施行。
民政部关于报送捐赠救灾款物的通知
民政部
民政部关于报送捐赠救灾款物的通知
民政部
各省、自治区、直辖市、计划单列市民政厅（局）：
关于国内外救灾捐赠工作部署，民政部已发出“通告”。根据工作进展，现将有关问题，特作补充通知： 一、各省、自治区、直辖市计划单列市民政部门收到国内外定向捐赠的款、物后，要及时按捐赠者的意愿拨付灾区，不得延误。非定向的捐赠，按民政部函［1991］ 195?
盼募挠泄毓娑ò炖怼?
二、为及时掌握各地收到的捐赠款、物情况，特将原“通知”规定的“两天一报”改为一天一报。请受援省、市、区按附表逐项认真填写，于每天17时前传真给民政部国内救灾捐赠接收办公室（传真机号：6017229）。即使当天没有捐赠也要报告。
三、对捐赠款物的分配使用情况，要及时宣传报道。
附：捐赠款物统计表（请各地按样表复制）（略）
1991年7月22日
