简析《关于非优惠原产地规则中实质性改变标准的规定》
王鲁文 黄雪芹
2004年12月,海关总署公布了122号总署令--《关于非优惠原产地规则中实质性改变标准的规定》(以下简称《规定》),对非优惠原产地规则中实质性改变标准的确定作了规定。
（一） 非优惠性原产地规则
原产地规则是用于确定货物“经济国籍”的标准。在国际贸易政策中，原产地规则的主要用途是依据货物的实质性加工地点，对各类货物的“经济国籍”进行确认，并依据确定的货物原产地，进而实施相关的关税与非关税贸易措施。
原产地规则，无论是所谓的“优惠性”原产地规则还是“非优惠性”原产地规则，都是实施歧视性关税和其他贸易措施的产物。如果对其他所有国家的进口货物无差别地适用同样的关税税率和其他贸易措施（尽管依据现实情况这纯粹是种假设），那么就不需要制订任何的原产地规则。
非优惠性原产地规则适用于不享有关税优惠或其他贸易优惠的国际货物交易。为了实施管理相关的贸易政策或措施,如确定税率、贸易统计、管理配额、最惠国待遇、原产地标记、征收反倾销反补贴税等,海关必须为报关货物确定一个原产地,因此就应当有可适用的原产地确定方式。非优惠性原产地规则可以分为基本(主要)规则和补充(次要)规则,如果适用主要规则不能确定货物原产地的,应适用补充规则确定原产地。进口货物的非优惠性原产地只有一个,而且还必须为进口货物确定一个。
优惠性原产地规则就不同，由于其主要作用在于确定受惠国的货物是否达到了享受关税优惠的原产地标准，如果货物的生产加工达不到给惠国的原产地标准,那么货物就不能享受关税优惠,这样就没必要非得为货物确定一个原产地。
（二） 实质性改变标准的由来
根据《进出口货物原产地条例》第三条的规定,两个以上国家(地区)参与生产的货物,以最后完成实质性改变的国家(地区)为原产地。对于一件产品来说，其生产过程可能要经历若干个生产阶段。如生产一件衣服，如要从最初阶段开始算起，要经历皮棉采摘脱籽、纺纱、织布、染整、裁剪、缝纫包装等几道工序。在经济全球化的今天，这些生产阶段可能处于两个或两个以上的国家。而对于生产同一个货物的两个或多个国家来说，不可能都进行货物的一个加工工序，必定处于货物整个生产工序中的上游或下游等不同阶段，共同分工合作完成一个货物的生产，这种生产过程的垂直分工是理解实质性改变的关键因素之一。实质性改变规则要求的改变是最后的实质性改变,而不是最重要的改变。
当货物的加工或处理经过两个或以上的国家时，“实质性转变”是货认定物原产地的基本标准。它依据进行的加工或处理是否复杂充分，把该货物与特定国家的经济联系起来，从而把该国家认定为货物的原产地。
实质性改变是一个由法官创造的原产地规则，其起源一般认为可追溯至1908年美国联邦最高法院在ANHEUSER—BUSCH酿酒协会诉美国一案中的判决。本案争议的问题是从西班牙进口的瓶塞在美国经过清洗、化学处理和干燥，是否就可以认为是在美国生产的，从而适用海关退税法(海关退税是指进口者进口原材料,如果用于在美国境内生产新商品,那么在这些商品再出口时就可以退回进口原材料时所交的关税)。关于“生产”一词，法院认为：生产意味着发生变化，但并非每个变化就是生产，尽管产品的每一变化都是生产加工的结果。但是必须的变化不仅仅至于此，它要求一种转变：即生产出一件具有独特名称、特征或用途的，与原材料不同的新商品。本案中的瓶塞就不能认为发生了“转变”，因为经过上述加工程序处理后的瓶塞仍旧是瓶塞。因而面临确定的问题是因加工产生的变化是否是一种实质性变化，并据此可以合理地得出结论该产品就是进行加工国家的产品。
从此之后，其他的法院判决沿用了实质性转变的概念，只不过在解释实质性转变概念时，扩大或限制了获得原产地所需要的条件。如1988年,美国国际贸易法院在KORU NORTH AMERICA诉美国一案中认为, 实质性改变不需要货物的名称、特征、用途都发生改变,只要其中的一个发生了改变就可以认定为实质性改变。美国这种通过法院判决或海关裁定所得到的原产地规则都显得太过具体，对认定某一（些）加工工序是否能赋予原产地指导作用不大，而且多年来法院判决或海关裁定对实质性改变的要求解释并不一致，有时甚至相互矛盾，从而导致理解或实施的困难。
几十年来，实质性改变一直是各国法律和有关国际条约（如东京协定等）所使用的确定货物原产地的主要方式。在东京公约签订前，准确并普遍认可的实质性转变概念并不存在，东京公约第D.1附录对实质性改变的确定提供了一些指导性规定：“实质性改变”是指对货物进行的足以赋予货物主要特征的加工或处理。
在实践中，实质性转变的认定依赖于人的主观理解，具有主观性、不确定性，不利于企业预先安排货物的生产和出口；并且对不同批次、类型的货物要个案确定，不利货物快速通关，海关不得不求助于其他一些方式去认定原产地，如因加工导致产品税目归类改变，增加值比例，生产或加工工序等。但实质性改变是原产地认定的基础,是原产地规则的核心，道理很简单,如果要认为货物是在某一国家原产的,它就必须在那儿进行了实质性的加工或处理。
（三） 适用《规定》的注意事项
1 税则归类改变标准与《清单》适用的次序
进出口货物实质性改变的确定,以税则归类改变为基本标准,税则归类改变不能反映实质性改变的,以从价百分比、制造或者加工工序等为补充标准。由于该《规定》的原产地标准只适用于过渡时期,内容制订得简单,特别是对税则归类改变标准,并没有针对各个税目的货物制订具体的税则归类改变规则,只是作了一个概括性的一般规定。也就是《规定》的第七条,“对未列入《适用制造或者加工工序及从价百分比标准的货物清单》的货物实质性改变,应当适用税则归类改变标准”。税则归类改变标准是确定实质性改变的基本标准,但由于《规定》并没有针对具体货物制订具体的税目改变规则，只是规定未列入《清单》的货物，应以税目改变规则判断原产地。所以在具体操作时，应先参照《适用制造或者加工工序及从价百分比标准的货物清单》；对于未列入《清单》的货物再按税目改变标准处理。例如对于某一具体货物,我们确定了它的税目归类后,应先参照《适用制造或者加工工序及从价百分比标准的货物清单》,看是否列入其中：对于列在《适用制造或者加工工序及从价百分比标准的货物清单》上的货物,就应依据《货物清单》第3栏内规定的原产地标准处理；对于没有列在《适用制造或者加工工序及从价百分比标准的货物清单》上的货物,就可以按税目改变标准处理。
2 货物清单
《适用制造或者加工工序及从价百分比标准的货物清单》具体列明了以制造加工工序和从价百分比为标准判定实质性改变的货物。
《适用制造或者加工工序及从价百分比标准的货物清单》是对1992年4月对外经济贸易部颁布的《中华人民共和国含有进口成分出口货物原产地标准主要制造、加工工序清单》的全面继承，对某些税目予以具体列明，并对机电类产品除原有的加工工序标准外增加了应同时满足的从价百分比标准。新《清单》唯一重大改变的只是从价百分比标准。在92年清单里，如果货物生产使用了进口原材料和零部件，那么进口原材料和零部件的价值不得超过制成品出厂价的75%，也就是说国内增加值应在25%以上。在新清单里，由于《规定》的实质性改变标准既适用于我国进口的货物，也适用于我国出口的货物，清单统一要求增值的比例应在30%以上，即在某一国家（地区）对非该国家（地区）原材料进行制造、加工后的增值部分超过了所得货物价值的30%，提高了增值比例。值得注意的是，按照《规定》，不知道原产地的货物或不能确定原产地的货物应按非原产成分对待。
《清单》列表共由三栏组成:第1栏内是税则号列,是根据《中华人民共和国进出口税则》的类、章和税则号进行编排。凡是采用HS制度的国家,对同样货物所使用的章、税目、六位数子目应该是相同的。税则号列中除具体列出四位数级税目号外，对包含《税则》中某章全部四位数级税目号的货物，只列出该章的标题；反之，在税则号前加注“*”者,则是说只有该税目下的部分货物适用第三栏内的原产地标准,具体那些货物应看第2栏内的货物描述；第2栏是有关货物范围的具体描述；第3栏内是实质性改变标准,为其所对应的货物应适用的制造或加工工序、从价百分比的标准。综合《清单》全文, 原产地标准的适用可以归纳为以下三类情形:
（1） 单一性规则
货物对应的原产地标准只有一个,从清单来看,几乎全部是制造或加工工序标准.例如,①生产加工工序使用的非原产材料必须从某一阶段开始,如“*17.01 砂糖和绵白糖…由原糖制成”,“51.07 精梳羊毛纱线,非供零售用…由毛纤维或毛条经纺制”；②必须对非原产材料进行某些特定的生产加工工序,这类规则是较多的,如“62.05男衬衫…裁剪缝纫至成衣”。
为达到实质性改变的要求，对生产过程中使用的非原产材料，“必须”进行某些特定的加工或从某个特定的阶段开始加工。这些生产加工阶段为获得原产地的最低加工要求。实际加工工序可以多于规定的加工工序，但绝不能少。
（2）复合性规则
由两个标准合成,即对非原产成分的加工应同时满足制造加工工序标准和从价百分比标准，才能获得原产地。如“*84.70 计算器….焊接装配,并满足从价百分比标准”。
这类标准多用于机电类、服装类、玩具饰品类商品。复合性规则的限制性相对强一些。
（3）选择性规则
在所规定的两个标准中可以选用其中任何一个适合自己情况的标准,即满足其中一个就可以获得原产地。例如,①制造加工工序标准或从价百分比标准选择其一,如“18.04 可可脂、可可油…..由可可豆制成；或满足从价百分比标准”; ②税则归类改变标准或从价百分比标准选择其一,如“第38章杂项化学产品…使用货物本身税目号以外的原料制成;或满足从价百分比标准”。
这类规则多见于《清单》中第六类化学工业及其相关工业类的产品以及第18章的部分产品。
3 税则归类改变要求的级别
依据《规定》,税则归类改变标准是指在某一国家(地区)对非原产材料进行加工后,所得货物在《中华人民共和国进出口税则》中的四位数级税目发生了变化。由于《关于非优惠原产地规则中实质性改变标准的规定》把税则归类改变标准限定在四位数的税目级，所以税则归类标准也可以称为税目改变标准。
与税目改变级别相联系的是原产地规则的限制性问题。一般推定为，要求章级别改变的原产地规则的限制性要大于要求税目级别的改变，而要求税目级别改变的限制性要大于要求子目级别的改变。例如依据北美自由贸易协议的原产地规则，对于税目0710—0714下的产品，获得原产地的要求是“从其他章转变到税目0710—0714”。这就意味着，在第7章内各税目之间发生的改变就不是能获得原产地的税目改变，只有从第7章以外的税目转变到0710—0714，才是符合规定的税目转变。
我国《规定》要求税则归类改变的级别为四位数的税目级别,那么在该税目下的各子目之间的改变不能使产品获得原产地。例如，我们以《中华人民共和国进出口税则》乳酪所在的章、税目、子目等情况为例，看看税则归类改变标准的运作。
第4章…………………………乳品;蛋品;天然蜂蜜;其他食用动物产品
04.01(四位数级税目)……未浓缩及未加糖或其他甜物质的乳及奶油
…………………
0406……………………………………………….乳酪及凝乳
0406.1000…………鲜乳酪(未熟化或未固化的),包括乳清乳酪;凝乳
0406.2000……………………………各种磨碎或粉化的乳酪
………………
首先，经核对《货物清单》，乳酪（税目号0406）并不在《货物清单》内，这说明乳酪的实质性改变标准应适用税目改变标准。其次，如经过我国企业的加工处理,使进口的乳(04.01-四位数级税目)发生了改变,变成了乳酪(04.06-四位数级税目),依据《规定》的税目改变标准,乳酪就可以获得我国的原产地。但如果进行的加工仅使同一税目下的六位数级子目或8位数级的税则归类发生改变,那么就不能依据《规定》的税目改变标准获得我国的原产地。如把进口鲜乳酪加工成各种磨碎或粉化的乳酪,并不能使后者获得我国的原产地。由《规定》可以推出,只有发生在章、四位数的税目层次的税则归类改变,才可以获得原产地.
税目改变指的是生产中使用的非原产成分的税目改变，所以正确确定进口原材料和最终产品的税则归类是十分重要的，而且进出口商有责任为自己的货物提供正确的税则归类。如果进出口贸易商不知道自己商品的税则归类，可以到当地海关去查询，或预先向海关申请对拟进口的商品做出有关税则归类的行政裁定。
（四） 协调制度与税目改变标准
1 协调制度概述
协调制度的基本结构主要是依据货物所属工业门类将协调制度划分为21类96章的。从类、章、税目、子目以至各国自己的细目，归类到编码项下的货物范围越来越窄。
广东省海域使用管理条例
广东省人大常委会
广东省海域使用管理条例
广东省第十届人民代表大会常务委员会公告(第72号)
《广东省海域使用管理条例》已由广东省第十届人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2007年1月25日通过，现予公布，自2007年3月1日起施行。
广东省人民代表大会常务委员会
2007年1月25日
第一章 总则
第一条 为保护海域生态环境，促进海域资源合理开发和可持续利用，维护海域使用权人的合法权益，加强海域使用管理，根据《中华人民共和国海域使用管理法》及有关法律法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例所称海域，是指毗邻本省陆地的平均大潮高潮时水陆分界痕迹线向海一侧的内水及领海的水面、水体、海床和底土。
前款规定范围内持续使用特定海域三个月以上的排他性用海活动，以及对海域使用的监督管理，应当遵守本条例。
第三条 海域属于国家所有。公民、法人或者其他组织使用海域，必须依法取得海域使用权。
第四条 海域按照国家规定实行海洋功能区划制度。
海域使用必须符合海洋功能区划，并实行统一规划，计划使用，治理保护与合理开发相结合的原则。
第五条 省人民政府海洋行政主管部门负责全省海域使用的监督管理。
沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门负责本行政区域毗邻海域使用的监督管理。沿海乡、镇人民政府协助县级以上人民政府海洋行政主管部门做好海域使用的监督管理。
沿海县级以上人民政府有关部门应当依照有关法律法规履行职责，协同海洋行政主管部门加强对海域使用的监督管理。
第二章 海洋功能区划与海域使用规划
第六条 省人民政府海洋行政主管部门应当依据全国海洋功能区划，会同省人民政府有关部门和沿海地级以上市人民政府编制全省海洋功能区划，经省人民政府审核同意后，依法报国务院批准。
沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门应当依据上级海洋功能区域，会同本级人民政府有关部门编制本行政区域海洋功能区划，经本级人民政府审核同意并报省人民政府批准后，报国务院海洋行政主管部门备案。
编制海洋功能区划，应当符合国家有关编制原则和技术规范，并组织专家论证。
第七条 有下列情形之一的，可以修改海洋功能区划：
(一)海域自然资源或者生态环境等发生重大变化，难以实施原确定功能的；
(二)公共利益、国防安全需要的；
(三)国家或者省进行重大能源、交通等基础设施建设需要的；
(四)法律、法规规定需要变更海洋功能区划的。
修改海洋功能区划，由海洋行政主管部门会同本级人民政府有关部门提出修改方案，报原批准机关批准。
第八条 编制和修改的海洋功能区划，应当自批准之日起三十日内向社会公布，但涉及国家秘密的部分除外。
单位或者个人要求查阅海洋功能区划的，县级以上人民政府海洋行政主管部门应当提供便利。
第九条 沿海土地利用总体规划、城乡规划、港口规划、防洪规划、海洋环境保护规划涉及海域使用的，应当与海洋功能区划相衔接。
第十条 沿海地级以上市人民政府海洋行政主管部门应当根据海洋功能区划和经济社会发展要求，会同有关部门编制海域使用规划，经本级人民政府审核同意后，报省人民政府批准后公布实施。
第三章 海域使用申请与审批
第十一条 公民、法人或者其他组织申请使用海域，应当向海域所在地县级或者不设区的地级市人民政府海洋行政主管部门提交下列书面材料：
(一)海域使用申请书；
(二)海域使用可行性论证材料；
(三)相关资信证明材料；
(四)申请使用的海域界址图；
(五)法律法规规定需提交的其他书面材料。
立项的工程建设项目需要使用海域的，还应当提交立项的批准材料。
在海洋功能区划确定的泄洪区内申请项目用海，应当在提出海域使用申请前取得水行政主管部门颁发的防洪规划同意书。
第十二条 下列项目用海应当提交海域使用可行性论证报告书：
(一)填海、围海；
(二)建造港口码头、跨海桥梁、海上平台、铺设海底电缆管道等海洋构筑物；
(三)开采海砂等海底矿产资源；
(四)用海面积七百公顷以上不改变海域自然属性的项目；
(五)其他改变海域自然属性或者可能严重影响海域生态环境的项目。
前款规定以外的其他项目用海申请，填报海域使用可行性论证报告表。
不改变海域自然属性的渔业养殖用海在五十公顷以下，且符合海洋功能区划和海域使用规划的，可以不提交海域使用可行性论证报告书或者报告表。
第十三条 同一项目用海，应当依据总体设计，整体提出申请，不得分解申请报批。
分期建设的项目用海，根据经批准的可行性论证报告确定的方案分期提出海域使用申请。
紧急维修、救灾抢险工程用海，可以先行施工，并自施工开始之日起一个月内申请补办海域使用手续。
第十四条 沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门应当定期公示项目用海审批事项的依据、条件、程序、期限，需要提交的材料目录、申请书示范文本等，并采取便民措施，简化手续。
第十五条 海域使用申请实行分级审批。
填海五十公顷以下、围海一百公顷以下和关系重大公共利益的项目用海，由省人民政府审批。
一百公顷以上、七百公顷以下不改变海域自然属性的项目用海，由地级以上市人民政府审批。
本条第二款、第三款规定以外的其他项目用海，除依法规定应报国务院批准的外，由县级和不设区的地级市人民政府审批；跨行政区域的项目用海，由共同的上一级人民政府审批。
同一项目用海中包含多个海域使用类型需由不同级别人民政府审批的，由有审批权的最高一级地方人民政府审批。但同一项目用海中包含应当由国务院审批的海域使用类型的，按照国家规定执行。
第十六条 县级和不设区的地级市人民政府海洋行政主管部门受理海域使用申请后，应当征求本级人民政府有关部门的意见，进行实地调查，并自受理申请之日起二十日内审查完毕，提出审查意见。对属本级人民政府审批的，报本级人民政府；对属上级人民政府审批的，经本级人民政府审查后，逐级上报有审批权的人民政府。
县级以上人民政府应当自收到审查材料之日起二十日内完成审批。对符合条件的予以批准；对不符合条件的不予批准并书面说明理由。
依法进行听证、公示的时间不计算在审查、审批的时间内。
第十七条 沿海县级以上人民政府应当按照下列条件审批用海项目：
(一)符合海洋功能区划；
(二)海域界址清楚、面积准确、权属明确；
(三)符合海上交通安全和航道畅通的要求；
(四)符合维护国家安全的需要；
(五)经海域使用论证可行；
(六)法律法规规定的其他条件。
第十八条 需提交海域使用论证报告书的海域使用项目和关系公共利益的海域使用项目，县级以上人民政府海洋行政主管部门在提请本级人民政府审查或者批准前，应当进行公示，公示内容包括拟建议批准用海的范围、用途、面积等，公示时间不得少于十日。
公示期限内对建议批准的用海有异议的，应当进行复核。
第十九条 海域使用申请涉及公共利益需要听证的，以及海域使用申请直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，利害关系人提出听证申请的，海洋行政主管部门应当依法组织听证。
第二十条 使用特定海域不足三个月，可能对国防安全、公共利益、海上交通安全和其他用海活动造成重大影响的排他性用海活动，应当按照国家有关规定办理临时海域使用证。临时海域使用期限届满，不得续期。
第四章 海域使用权与海域使用金
第二十一条 县级以上人民政府批准海域使用申请后，应当登记造册，向海域使用申请人颁发海域使用权证书，并向社会公告。海域使用申请人自领取海域使用权证书之日起取得海域使用权。
第二十二条 海域使用权除依法通过审批方式出让外，也可以通过招标或者拍卖的方式出让。
同一海域有两个或者两个以上用海意向人的，应当采用招标、拍卖方式出让海域使用权。国家对招标或者拍卖的事项另有规定的，从其规定。
招标、拍卖活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。
第二十三条 招标或者拍卖方案由具有审批权的人民政府海洋行政主管部门依法制订，并征求本级人民政府相关部门意见，报本级人民政府批准后组织实施。
具有审批权的县级以上人民政府海洋行政主管部门制订海域使用权招标或者拍卖方案时，应当组织对拟招标或者拍卖的海域进行评估，并确定招标的标底或者拍卖保留价。招标的标底或者拍卖保留价不得低于该海域应当征收的海域使用金。
招标或者拍卖工作完成后，具有审批权的县级以上人民政府依法向中标人或者买受人颁发海域使用权证书。
第二十四条 海域使用权人不得擅自改变经批准的海域用途；确需改变的，应当符合海洋功能区划，按照本条例第十五条规定的权限，报具有批准权的人民政府批准。
第二十五条 因企业合并、分立或者与他人合资、合作经营需变更海域使用权人的，应当经原批准用海的人民政府批准并办理变更登记。
依法继承海域使用权的，应当向原批准用海的人民政府申请办理海域使用权变更登记。
当事人不按照前两款规定办理海域使用权变更登记的，县级以上人民政府海洋行政主管部门应当责令其限期办理。
第二十六条 有下列情形之一的，原批准使用海域的人民政府依法收回海域使用权并注销海域使用权证书：
(一)公共利益或者国家安全需要的；
(二)海域自然资源或者自然条件发生重大变化，海域使用权人提出注销申请获批准的；
(三)严格破坏海域环境和生态平衡的；
(四)擅自改变海域用途并在限期内拒不改正的；
(五)经批准使用的海域无正当理由闲置或者荒废满二年的。
因前款第一项情形提前收回海域使用权的，应当根据海域使用年限和开发利用情况，对海域使用权人依法给予相应补偿。
海域使用权终止的，原海域使用权人应当拆除可能造成海域环境污染或者影响其他用海项目用海的设施或构筑物。
第二十七条 填海项目竣工后形成的土地属于国家所有。海域使用权人应当自填海竣工之日起三个月内，按照国家有关规定办理土地使用权登记手续。省海洋行政主管部门应当会同省土地行政主管部门对填海后形成的土地是否符合批准的使用范围和设计要求组织查验。国务院批准的填海项目土地使用权登记，按照国家有关规定办理。
第二十八条 海域使用权人应当依法缴纳海域使用金。
下列用海免缴海域使用金：
(一)军事用海；
(二)公务船舶专用码头用海；
(三)非经营性的航道、锚地等交通基础设施用海；
(四)教学、科研、防灾减灾、海难搜救打捞等非经营性公益事业用海。
下列用海按照国家有关规定，经有批准权的人民政府财政部门和海洋行政主管部门审查批准，可以减缴或者免缴海域使用金：
(一)公用设施用海；
(二)国家重大建设项目用海；
(三)养殖用海。
第二十九条 海域使用金由批准用海的县级以上人民政府海洋行政主管部门负责征收，上缴财政，主要用于海域的规划、整治、保护和监督管理。沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门征收海域使用金，应当使用省财政部门统一印制的财政票据。
海域使用金标准和征收、使用管理，按照国家和省人民政府有关规定执行。
第五章 海域保护与监督检查
第三十条 沿海县级以上人民政府应当加强对海域生态环境的保护，严格控制填海、围海等改变海域自然属性或者影响生态环境的用海项目，对受到损害的海域自然生态系统，及时组织修复。
沿海各级人民政府应当加强对海岸和岸线，以及海上构筑物的管理，具体办法由省人民政府制定。
第三十一条 沿海县级以上人民政府及海洋行政主管部门应当采取措施，重点保护下列海域：
(一)依法批准设立的海洋特别保护区和海洋自然保护区；
(二)具有保护价值的海洋自然生态系统海域；
(三)珍稀、濒危海洋动植物物种集中生长、栖息、繁衍海域；
(四)有对维护海洋生态平衡具有重要作用的珊瑚等生长的海域；
(五)保存有人类文化遗产、自然历史遗迹或者典型自然景观的海域；
(六)规划确定的军事用海、泄洪区、深水港口、航道、锚地等；
(七)其他需要特别保护的海域。
第三十二条 海域使用权人应当按照批准用海的用途和范围合理使用海域，依法保护海域生态环境，并采取有效措施，防止海洋环境污染；所使用海域的自然资源和自然环境发生重大变化时，应当及时报告海洋行政主管部门。
禁止非法向海洋倾倒废弃物、排放污染物。入海排污口的设置和使用，必须符合国家的有关规定。
第三十三条 县级以上人民政府海洋行政主管部门应当按照本条例第五条规定的职责范围，加强对海域使用的指导和监督检查，及时查处违法行为。
县级以上人民政府财政部门应当对海域使用金缴纳和使用情况进行监督检查。
第三十四条 海域使用管理监督检查人员履行监督检查职责时，应当出示有效执法证件，对当事人违法使用海域的，应当责令其立即停止违法行为，必要时可以采取下列措施：
(一)要求当事人提供海域使用的有关文件和资料；
(二)要求当事人就有关问题作出说明；
(三)进入有关场所进行勘查、拍照、录像；
(四)查阅有关记录材料。
当事人拒不停止违法行为，造成海域污染或者对海域生态造成严重破坏的，县级以上人民政府海洋行政主管部门可以暂扣当事人使用的工具。暂扣的工具应当妥善保存，并在当事人接受处理后立即返还；给当事人造成损失的，依法予以赔偿。
第三十五条 各级人民政府海洋行政主管部门及其工作人员必须秉公执法，文明服务，不得妨碍海域使用权人正常的生产经营活动，不得参与和从事与海域使用有关的生产经营活动，并依法接受监督。
当事人对海洋行政主管部门及其他有关部门的监督检查应当予以配合，不得拒绝、妨碍海洋行政主管部门及其他有关部门的执法人员依法执行公务。
第三十六条 公民、法人和其他组织对海域使用权人掠夺性开发海洋资源，或者严重破坏海域生态环境等行为，有权向县级以上人民政府有关部门举报，有关部门应当及时核实、处理。
第六章 法律责任
第三十七条 县级以上人民政府海洋行政主管部门在海域使用监督管理工作中有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)对符合法定条件的海域使用申请不予受理的；
(二)违反本条例规定擅自颁发海域使用权证书的；
(三)擅自改变海洋功能区划确定的海域功能的；
(四)在监督检查中故意妨碍海域使用权人正常生产经营活动的；
(五)对违法行为不予查处的；
(六)不按照规定收取或者减免海域使用金，截留、挪用、私分或者变相私分海域使用金的；
(七)从事或者参与海域使用有关生产经营活动的；
(八)其他玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的。
第三十八条 违反本条例规定的其他行为，《中华人民共和国海域使用管理法》等有关法律法规已有处罚规定的，从其规定。
第七章 附则
第三十九条 本条例所称海域面积的“以上”、“以下”，不包括本数。
第四十条 本条例施行前的用海项目未办理海域使用权证的，应当自本条例施行之日起六个月内补办海域使用权证。
第四十一条 本条例自2007年3月1日起施行。
